Kalkulator PPh 21 2026

Hitung pajak gaji bulanan sesuai PP 58/2023. Gratis, tanpa login, hasil instan.

🟢 Sesuai PP 58/2023 · PMK 168/2023 · UU HPP

UMK = Angka Bruto (Kotor)

Penting diingat bahwa angka UMR/UMK yang dirilis pemerintah adalah gaji kotor. Kamu masih perlu membayar iuran BPJS (4%) dan PPh 21 jika gaji di atas PTKP.

Hitung Gaji Bersihmu Sekarang

Kalkulator Potongan Gaji 2026

Lihat rincian PPh 21 + BPJS + biaya perusahaan dalam satu halaman

Kalkulator Gaji Bersih 2026

Hitung take home pay lengkap — PPh 21 + BPJS sekaligus

Kalkulator THR 2026

Hitung THR bersih setelah pajak PPh 21 TER

Apa itu PPh 21?

PPh 21 adalah pajak penghasilan yang dipotong dari gaji karyawan setiap bulan oleh perusahaan (pemberi kerja). Pajak ini bersifat withholding tax — perusahaan yang memotong dan menyetorkan ke negara, bukan karyawan langsung.

Metode TER (PP 58/2023)

Sejak Januari 2024, PPh 21 untuk bulan Januari–November dihitung dengan metode TER (Tarif Efektif Rata-rata). Caranya sangat sederhana:

PPh 21 = Penghasilan Bruto × Tarif TER

Tidak perlu menghitung PTKP bulanan atau biaya jabatan — cukup kalikan bruto dengan satu tarif. Tarif TER ditentukan oleh kategori (A, B, atau C berdasarkan status PTKP) dan besaran penghasilan bruto.

Kategori TER (A / B / C)

Status PTKP menentukan kategori TER: A (TK/0, TK/1, K/0) — tarif tertinggi karena PTKP rendah; B (TK/2, TK/3, K/1, K/2) — tarif menengah; C (K/3) — tarif terendah karena PTKP tertinggi. Semakin banyak tanggungan, semakin rendah tarif TER di penghasilan yang sama.

Rekalkulasi Desember

Pada bulan Desember (Masa Pajak Terakhir), perusahaan menghitung ulang PPh 21 setahun penuh menggunakan Tarif Progresif Pasal 17 UU HPP — memperhitungkan biaya jabatan (5%, maks Rp6 juta/tahun) dan PTKP tahunan. Selisih antara PPh 21 tahunan yang seharusnya dengan total TER yang sudah dipotong Januari–November akan dipotong atau dikembalikan di Desember.

Pajak THR/Bonus

THR dan bonus tidak dikalikan langsung dengan tarif TER. Sesuai PMK 168/2023, pajaknya dihitung dengan metode penggabungan: PPh(Gaji+THR) dikurangi PPh(Gaji saja). Hasilnya lebih akurat karena memperhitungkan efek progresivitas tarif.

Terakhir diperbarui: Maret 2026 · Berlaku untuk tahun pajak 2026

Cara Menghitung PPh 21

1 Pilih status PTKP — TK/0 (lajang), K/0 (menikah), dll. Ini menentukan kategori TER (A/B/C).
2 Masukkan penghasilan bruto — gaji pokok + semua tunjangan, sebelum potongan BPJS dan pajak.
3 Pilih masa pajak — Januari–November (TER) atau Desember (rekalkulasi tahunan dengan Tarif Progresif).
4 Lihat hasil — PPh 21 bulan ini, tarif TER, dan rincian perhitungan. Untuk THR, pilih mode "THR/Bonus".

Simulasi PPh 21 Bulanan 2026

Status TK/0 (Belum Menikah), TER Kategori A — sesuai PP 58/2023

Simulasi PPh 21 Bulanan 2026 (Status TK/0, Tarif TER Kategori A)
Gaji Bruto	Tarif TER	PPh 21	Gaji Bersih
Rp 5.000.000	0,00%	Rp 0	Rp 5.000.000
Rp 8.000.000	1,50%	Rp 120.000	Rp 7.880.000
Rp 10.000.000	2,00%	Rp 200.000	Rp 9.800.000
Rp 15.000.000	6,00%	Rp 900.000	Rp 14.100.000
Rp 20.000.000	9,00%	Rp 1.800.000	Rp 18.200.000
Rp 30.000.000	12,00%	Rp 3.600.000	Rp 26.400.000

Dasar Hukum PPh 21

Regulasi	Ketentuan
PP 58/2023	Tarif Efektif Rata-rata (TER) PPh 21 — berlaku sejak Januari 2024
PMK 168/2023	Petunjuk teknis pelaksanaan pemotongan PPh 21 dengan TER dan penghitungan ulang Desember
UU HPP No. 7/2021	Tarif Progresif Pasal 17: 5% (s.d. Rp60jt), 15%, 25%, 30%, 35% (> Rp5M)
PMK 101/2016	PTKP: TK/0 Rp54jt, K/0 Rp58,5jt, tambah Rp4,5jt per tanggungan (maks 3)
Pasal 21 UU PPh	Dasar hukum pemotongan pajak penghasilan atas penghasilan sehubungan pekerjaan

Pertanyaan Umum tentang PPh 21

Apa itu PPh 21 dan siapa yang harus membayar?

PPh 21 adalah pajak penghasilan yang dipotong dari gaji karyawan setiap bulan oleh perusahaan (pemberi kerja). Semua karyawan dengan penghasilan di atas batas PTKP wajib membayar PPh 21. Sejak Januari 2024, perhitungannya menggunakan metode TER (Tarif Efektif Rata-rata) sesuai PP 58/2023 — lebih sederhana dari metode lama karena cukup kalikan bruto dengan satu tarif.

Apa bedanya metode TER dan Tarif Progresif?

Metode TER (PP 58/2023) digunakan Januari–November: PPh 21 = Bruto × Tarif TER. Satu tarif langsung, tanpa pengurang. Tarif Progresif Pasal 17 UU HPP digunakan pada Desember untuk menghitung ulang PPh 21 setahun secara akurat — memperhitungkan biaya jabatan (5%, maks Rp6 juta/tahun), PTKP, dan 5 lapisan tarif (5%–35%). Selisihnya dipotong atau dikembalikan di Desember.

Kenapa gaji Desember bisa lebih kecil atau lebih besar?

Pada Desember, perusahaan menghitung ulang PPh 21 setahun penuh dengan Tarif Progresif Pasal 17. Jika total TER yang sudah dipotong Januari–November lebih kecil dari PPh 21 tahunan yang seharusnya, kekurangannya dipotong di Desember (gaji lebih kecil). Jika sudah kelebihan, kamu mendapat pengembalian — gaji Desember justru lebih besar. Ini bukan kesalahan, melainkan mekanisme penyesuaian tahunan yang wajar.

Apa itu PTKP dan bagaimana pengaruhnya terhadap PPh 21?

PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak) adalah batas penghasilan tahunan yang tidak dikenakan pajak: TK/0 (lajang) = Rp54 juta/tahun, K/0 (menikah) = Rp58,5 juta/tahun, tambah Rp4,5 juta per tanggungan (maks 3). Status PTKP menentukan kategori TER: A (TK/0, TK/1, K/0), B (TK/2, TK/3, K/1, K/2), C (K/3). Kategori C punya tarif TER paling rendah karena PTKP paling tinggi.

Bagaimana pajak THR/Bonus dihitung?

Pajak THR/Bonus TIDAK dihitung dengan mengalikan THR langsung dengan tarif TER. Sesuai PMK 168/2023, caranya: (1) Hitung PPh 21 untuk gaji + THR gabungan menggunakan TER, (2) Hitung PPh 21 untuk gaji saja, (3) PPh 21 THR = selisihnya. Metode ini disebut "penggabungan penghasilan" — hasilnya lebih akurat karena memperhitungkan efek progresivitas tarif.

Apa itu biaya jabatan dan kapan berlaku?

Biaya jabatan adalah pengurang penghasilan sebesar 5% dari bruto (maksimal Rp500.000/bulan atau Rp6.000.000/tahun). Biaya jabatan hanya diperhitungkan pada Desember saat penghitungan ulang tahunan dengan Tarif Progresif — TIDAK berlaku pada perhitungan TER bulan Januari–November. Fungsinya sebagai pengurang PKP (Penghasilan Kena Pajak) tahunan.

Berapa PPh 21 untuk gaji Rp 10 juta per bulan?

Untuk gaji bruto Rp10 juta/bulan, status TK/0 (lajang): tarif TER = 2% (Kategori A), PPh 21 = Rp200.000/bulan. Gaji setelah pajak = Rp9.800.000 (belum termasuk potongan BPJS). Angka ini untuk Januari–November. Desember bisa berbeda karena rekalkulasi tahunan.

Apa itu TER Kategori A, B, dan C?

TER dibagi 3 kategori berdasarkan status PTKP: Kategori A untuk TK/0, TK/1, K/0 (PTKP rendah–sedang); Kategori B untuk TK/2, TK/3, K/1, K/2 (PTKP menengah); Kategori C untuk K/3 (PTKP tertinggi). Setiap kategori punya tabel tarif sendiri — makin besar PTKP (makin banyak tanggungan), makin rendah tarif TER di penghasilan yang sama.

Gaji di bawah PTKP apakah tetap kena PPh 21?

Tidak. Jika penghasilan bruto bulanan masih di bawah batas tertentu, tarif TER = 0%. Untuk Kategori A (TK/0), batasnya Rp5.400.000/bulan. Artinya gaji Rp5,4 juta ke bawah tidak dipotong PPh 21 sama sekali. Batas ini berbeda per kategori: Kategori B mulai dari Rp6,2 juta, Kategori C dari Rp6,6 juta.

Apakah kalkulator ini akurat untuk semua kasus?

Kalkulator ini menggunakan tarif TER resmi dari PP No. 58/2023 dan PMK No. 168/2023 untuk Januari–November, serta Tarif Progresif Pasal 17 UU HPP No. 7/2021 untuk Desember. Hasil bersifat estimasi — cocok untuk perencanaan keuangan pribadi. Untuk karyawan kontrak, pekerja lepas, atau yang resign tengah tahun, perhitungannya berbeda. Untuk keperluan pelaporan pajak resmi, konsultasikan dengan akuntan atau bagian HR.

Disclaimer

Kalkulator ini menyediakan estimasi PPh 21 untuk karyawan tetap (PKWTT) berdasarkan regulasi yang berlaku (PP 58/2023, PMK 168/2023, UU HPP No. 7/2021). Hasil perhitungan tidak memiliki kekuatan hukum dan tidak dapat dijadikan dasar pelaporan pajak resmi.

Tidak berlaku untuk: pegawai tidak tetap (PKWT), pekerja lepas/freelance, komisaris, tenaga ahli, atau penerima penghasilan Pasal 21 lainnya yang menggunakan tarif berbeda.

Tarif TER berlaku untuk masa pajak Januari–November. Pada Desember, perusahaan wajib menghitung ulang PPh 21 tahunan dengan Tarif Progresif Pasal 17 — potongan Desember bisa berbeda signifikan dari estimasi TER.

Penghasilan bruto yang dimaksud adalah gaji pokok + seluruh tunjangan tetap dan tidak tetap, sebelum dikurangi potongan BPJS karyawan. Definisi bruto dapat berbeda antar perusahaan — konfirmasi dengan bagian HR untuk angka yang tepat.

KitaCoba.com bukan konsultan pajak. Tanpa akun. Hasil tidak disimpan di server. Terakhir diperbarui: Maret 2026.